Ошибка 4013 при восстановлении. Что сделать если появился красный экран на iPhone
Простота учета физических показателей и расчета ЕНВД - одно из основных преимуществ этого специального налогового режима (СНР) по сравнению с другими режимами налогообложения.
Формула расчета ЕНВД
Налог рассчитывается по формуле:
- НБ - налоговая база,
- НС - налоговая ставка.
Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) применяется следующая формула:
- ВД - предполагаемый (вмененный) доход за месяц;
- БД — базовая доходность с учетом корректировок специальными коэффициентами;
- ФП — физический показатель;
- КД - общее количество дней;
- КД1 — количество дней осуществления облагаемой деятельности в месяц.
Формула ЕНВД максимально проста, т.к. почти все показатели для нее установлены законодательством.
Базовая доходность
Величина базовой доходности для каждого вида предпринимательства, подпадающего под ЕНВД, установлена в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ (графа 3 таблицы). К примеру, для грузовых перевозок она составляет 6000, а для разносных розничных продаж 4500.
Физический показатель
Физические показатели для расчета налога ЕНВД указаны в графе 2 таблицы, приведенной в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. К примеру, для бытовых услуг это число работников, включая самого ИП.
Коэффициенты
Для расчета налога ЕНВД в 2017 году применяются следующие коэффициенты:
- Коэффициент-дефлятор К1 - один из показателей предполагаемого дохода. Он отражает размер воздействия отдельных условий на итоги хозяйственной деятельности плательщика «вмененки» и используется при расчете налога. Коэффициент-дефлятор на 2017 год для ЕНВД будет прежним (т. е. таким же, как и в 2016 году, — 1,798). Это следует из Приказа Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698 .
- Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент устанавливается местными властями. Величина показателя К2 составляет от 0,005 до 1. Ее применение может либо уменьшить базовый доход, либо оставить его без изменений. Значение этого коэффициента, в том числе, учитывает особенности различных видов деятельности, а также соответствующие им доходность, сезонность, режим осуществления. Коэффициент устанавливается на год.
Ставка налога
Расчет налога ЕНВД в 2017 году (пример)
Индивидуальный предприниматель предоставляет услуги по временному размещению и проживанию в городе федерального значения Севастополе.
Используемая в облагаемой ЕНВД деятельности площадь равна 280 метрам.
Предприниматель осуществлял деятельность три полных месяца: апрель, май, июнь.
Налоговая база = БД * К1 * К2 * ФП * 3,
где БД — базовая доходность 1000 руб./кв. м;
К1 - коэффициент-дефлятор 1,798;
К2 — корректирующий коэффициент 0,4.
НБ = 1000 * 1,798 * 0,4 * 280 * 3 = 604128 руб.
Сумма ЕНВД по итогам 2 квартала равна 90619 рублям (НБ * 15%).
Не следует забывать о праве уменьшения исчисленного налога на страховые взносы (пункт 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Это важное преимущество данного СНР по сравнению, например, с патентной системой налогообложения.
Если предприниматель встал или снялся с учета не в начале календарного месяца, вместо стандартного расчета ему необходимо предоставить расчет за неполный месяц. До 2013 года такого понятия не существовало, т.к. предприниматель начинал платить налог только с последующего месяца после перехода на ЕНВД. Однако согласно изменениям, внесенным в 2013 году, сейчас расчет ЕНВД за неполный месяц имеет отдельную формулу.
Схема расчета ЕНВД за неполный месяц
Для расчета ЕНВД за неполный месяц нужно воспользоваться следующей формулой:
ЕНВД за неполный месяц = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1
Показатели в этой формуле означают:
ЕНВД – сумма налога к уплате.
БД – Базовая доходность.
ФП – Физический показатель.
К1, К2 – корректирующие коэффициенты дефляторы.
КД – количество дней в месяце, за который необходимо заплатить налог.
КД1 – количество дней в месяце, во время которых предприниматель осуществлял деятельность на ЕНВД.
Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2019 году
К примеру, предприниматель хочет рассчитать ЕНВД на магазин, имеющий площадь в 50 кв. м. Открытие магазина произошло 15.02. 2019 года. Базовая доходность для этого вида бизнеса составляет 1800 рублей за 1 кв. м. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915. Коэффициент К2 составляет 0,8. Физическим показателем для торговли принято считать метраж торговой площади, в данном примере – 50 кв.м. Февраль 2019 состоял из 28 дней, соответственно, КД = 28. Магазин начал свою деятельность с 15-го числа. КД1 = 28-14 = 14 (учитывается также и число, с которого предприятие начало деятельность).
ЕНВД = (1800 × 50 × 1,915 × 0.8 × 15%)/28 × 14 = 10341 рублей.
Кто платит? Предприниматели и организации - плательщики торгового сбора.
Куда? В ИФНС по месту регистрации.
Штраф: 20% от неуплаченной суммы сбора.
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за декабрь 2017 года
Куда?
Штраф: 500 рублей за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за декабрь 2017 года
Куда?
Штраф:
Подать сведения о среднесписочной численности за 2017 год
Куда? В ИФНС по месту регистрации
Штраф: 200 рублей.
Подать самостоятельно: с помощью сервиса
Сдать отчет 4-ФСС за 2017 год
Куда? В ФСС.
Штраф : до 30 % от суммы взносов.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Сдать расчет по страховым взносам за 2017 год
Куда? В ИФНС по месту регистрации
Штраф: 5% от суммы взносов, которые подлежат оплате
Подать самостоятельно: с помощью сервиса
Оплатить зарплатные налоги
Когда?
Куда? В ИФНС по месту регистрации.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Февраль
Предприниматели, работающие в одиночку, могут спокойно работать и готовить подарки ко Дню защитника отечества для родных и партнеров по бизнесу - в налоговом календаре за февраль для них дел не предусмотрено. А вот для всех ООО и ИП-работодателей пара-тройка найдется:
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за январь 2018 года
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф:
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за январь
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф : 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда?
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Март
Оплатить фиксированные взносы за I квартал 2018 года
Кто платит? ИП, которые хотят платить взносы частями, чтобы учитывать их при расчете налога.
Куда? В ИФНС по месту регистрации (прописки)
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за февраль 2018 года
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 руб. за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Сдать отчет СЗВ-стаж за 2017 год
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 руб. за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за февраль
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда? В ИФНС по месту регистрации, взносы на травматизм - в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Апрель
Самый горячий месяц в плане платежей и отчетности ООО и ИП на ЕНВД в 2018 году. Подошло время годовых отчетов за 2017 год, да еще и за I квартал 2018 сроки подоспели. Придется потрудиться.
Отчитаться в ИФНС и заплатить вмененный налог за I квартал 2018 года
Кто отчитывается и платит?
Куда?
Штраф: 5 % от суммы квартального ЕНВД за каждый месяц просрочки, минимум 1000 руб.
Оплатить торговый сбор за I квартал 2018 года
Кто платит? ООО и ИП, которые являются плательщиками торгового сбора.
Куда? В ИФНС по месту регистрации.
Штраф: 20 % от неуплаченной суммы.
Суета по квартальной и годовой отчетности ИП на ЕНВД, работающих без наемных сотрудников на этом закончена. А вот для предпринимателей с сотрудниками и всех организаций все только начинается.
Подать сведения по выплатам физическим лицам по форме 2-НДФЛ за 2017 год
Кто подает? Все, кто производил выплаты сотрудникам в 2017 году.
Куда? В налоговую по месту регистрации.
Штраф:
Подать самостоятельно: с помощью сервиса
Сдать расчет 6-НДФЛ за 2017 год
Кто подает? Все, кто в 2017 году платил сотрудникам.
Куда? В ИФНС по месту регистрации.
Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за март 2018 года
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 руб. за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за март
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Сдать отчет в ФСС за I квартал 2018 года
Куда? В ФСС
Штраф: до 30% от суммы взносов.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Сдать расчет по страховым взносам за I квартал 2018 года
Куда? В налоговую по месту регистрации.
Штраф: 5% от суммы взносов, которые подлежат оплате за I квартал.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Сдать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2018 года
Кто сдает? Все, кто в I квартале платил сотрудникам.
Куда: в ИФНС где регистрировались.
Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда? В ИФНС по месту регистрации, взносы на травматизм в ФСС.
Штраф:
Май
Предприниматели-одиночки могут даже не смотреть в этот раздел - здесь для них ничего нет. Можно сразу ехать на шашлыки и готовить дачу к летнему сезону. ООО и ИП-работодатели чуть задержатся, но ненадолго.
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за апрель 2018 года
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 руб. за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за апрель
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда?
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Июнь
Оплатить фиксированные взносы за II квартал 2018 года.
Кто платит?
Куда?
ИП без работников могут ехать купаться в речке, для них это все на июнь, для остальных еще нет.
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за май 2018 года
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 руб. за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за май
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда? По месту регистрации в ФНС, взносы на травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.
Июль
Снова квартальные отчеты и платежи.
Оплатить дополнительные взносы за 2017 год
Кто платит? ИП, которым в 2017 году посчастливилось заработать больше 300 тысяч рублей.
Куда? В ИФНС по месту регистрации.
Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за II квартал 2018 года
Кто отчитывается и платит? Все организации и предприниматели на ЕНВД.
Куда?
Штраф:
Оплатить торговый сбор за II квартал 2018 года
Кто платит?
Куда?
Штраф: 20% от неоплаченного сбора.
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за июнь 2018 года
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 руб. за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за июнь
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Отчет 4-ФСС за II квартал 2018 года
Куда? В ФСС.
Штраф: до 30% от суммы взносов.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Расчет по страховым взносам за II квартал 2018 года
Куда? В налоговую по месту регистрации.
Штраф: 5% от суммы взносов, которые подлежат оплате за II квартал.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Сдать расчет 6-НДФЛ за II квартал 2018 года
Кто сдает? Все, что платил сотрудникам в I полугодии.
Куда: в ИФНС где регистрировались.
Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда? По месту регистрации в ФНС, взносы на травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.
Август
ИП, которые обходятся без наемных сотрудников наслаждаются летом, потому что в августе не нужно ни платить, ни отчитываться в инстанции. Работодатели читают дальше, сдают отчеты и тоже наслаждаются летом, потому что делать нужно не так уж и много.
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за июль 2018 года
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф : 500 руб. за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за июль
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда? По месту регистрации в ФНС, взносы на травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.
Сентябрь
Оплатить фиксированные взносы за III квартал 2018 года
Кто платит? Предприниматели, которые платят взносы в течение года частями, чтобы учитывать их в расчете налога.
Куда? В ИФНС по месту регистрации (прописки).
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за август 2018 года
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 руб. за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за август
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда? По месту регистрации в ФНС, взносы на травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.
Октябрь
Третий квартал позади, а значит на очереди квартальные отчеты.
Отчитаться в налоговую и заплатить вмененный налог за III квартал 2018 года
Кто отчитывается и платит? Все организации и предприниматели на ЕНВД.
Куда? В ту налоговую, где регистрировались.
Штраф: 5% от суммы квартального ЕНВД за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей.
Оплатить торговый сбор за III квартал 2018 года
Кто платит? Все ООО и ИП, которые являются плательщиками торгового сбора.
Куда? В свою ИФНС, т.е. по месту регистрации.
Штраф: 20% от неоплаченного сбора.
Дальнейший список на октябрь касается только ИП-работодателей и ООО
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за сентябрь 2018 года
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 руб. за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за сентябрь
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Отчет 4-ФСС за III квартал 2018 года
Куда? В ФСС.
Штраф: до 30% от суммы взносов.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Расчет по страховым взносам за III квартал 2018 года
Куда? В налоговую по месту регистрации.
Штраф: 5% от суммы взносов, которые подлежат оплате за III квартал.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Сдать расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года
Кто сдает? Все, что платил сотрудникам в течение 9 месяцев 2018 года.
Куда: в ИФНС где регистрировались.
Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда? По месту регистрации в ФНС, взносы на травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.
Ноябрь
Предприниматели без сотрудников в этом месяце отдыхают от отчетов и готовятся к зиме. У работодателей, к сожалению, ни один месяц без отчетов и платежей не обходится.
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за октябрь 2018 года
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 руб. за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за октябрь
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда?
Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.
Декабрь
Еще немного - и новогодние каникулы!
Оплатить фиксированные взносы за 2018 год
Кто платит? Все ИП.
Куда? В ИФНС по месту регистрации.
Пени: 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Предприниматели, у которых нет сотрудников могут идти за подарками к Новому году, наряжать елку, покупать наряды и мандарины - отчетов и платежей в этом году больше не будет. И займите очередь за мандаринами для работодателей, у них остался один отчет и зарплатные налоги.
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за ноябрь 2018 года
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 руб. за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса
Перечислить страховые взносы за работников за ноябрь
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда? В налоговую по месту регистрации, взносы на травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.
Вот и вся отчетность ИП на ЕНВД за 2018 год. Остался хвостик декабря, по которому работа предстоит в январе 2018 года. Но это будет уже другой календарь. И в нем, возможно, все будет немного по-другому, если законодатели подкинут нам очередное новшество. Мы будем следить за событиями и календарь на 2019 год будет таким же подробным и актуальным.
ИП, которые работают на ЕНВД, должны знать, как правильно рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Определим, какие правила действуют в 2019 году.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Многие ИП останавливают свой выбор на такой системе налогообложения, как ЕНВД. Такой режим подходит только для некоторых видов деятельности, о которых упоминается в нормативных документах.
И следует знать, что его могут применять не в каждом территориальном округе России. Но предприниматели уверены, что получат неплохой доход, используя именно вмененку.
Расчеты налогов производят, учитывая не фактическую выручку, а ориентировочные показатели, которые называют вмененными. Но как правильно подсчитать сумму к уплате самому?
Основные моменты
Каждое юридическое лицо и предприниматели, которые имеют свой бизнес, должны производить отчисления с полученной в государственную казну.
Производится уплата налогов и сборов. Но каждый вправе выбрать оптимальную для себя схему осуществления оплаты.
Организации и предприниматели вправе работать на одном из существующих режимов налогообложения.
Что это такое
Системой налогообложения называют совокупность налогов и сборов, которые взимаются согласно законодательству. Основы систем, что действительны сейчас, заложены еще в 1992 году.
После принятия нескольких нормативных документов. Согласно выбранной системе налогообложения лицо должно уплачивать средства с прибыли, которую получает, в казну.
Если грамотно подойти к выбору режима, то можно платить меньшую сумму, чем составляет .
Налог устанавливается при определении плательщика и элементов обложения налогом:
- объекта в виде прибыли или иной характеристики;
- базы налога;
- налогового периода;
- налоговой ставки;
- правил расчета налогового платежа;
- правил и сроков уплаты необходимой суммы.
Какие бывают системы налогообложения
В Российской Федерации есть несколько систем налогообложения:
Особенности режимов:
| Критерий | При упрощенке | ЕНВД | ЕСХН | Патент | ОСНО |
| Что облагается налогом | Доход или доход минус расходы | Вмененная прибыль плательщика | Прибыль, что уменьшена на затраты | Прибыль, что может быть получена за год | По налогу на прибыль – доход, что уменьшен на затраты По НДФЛ –прибыль, получена гражданином По НДС – прибыль от продаж |
| Налоговый период | Год | Оплата производится ежеквартально | Год | Год или период, в течение которого патент действителен | Год или квартал (в зависимости от вида платежа) |
| Ставка | До 6% при УСН Доходы до 15 – УСН Доход минус расходы | 15 процентов | 6 процентов | 6 процентов | Налог на прибыль – от 0 до 30% НДФЛ – 13 – 30% – 0, 10, 18% – 2,2% |
Нормативная база
Нюансы использования ЕНВД прописаны в . Важно знать, что именно может быть плательщиком данного налога.
Такое право есть у юрлиц и ИП, кроме тех, кто попадает под такие категории:
- очень крупный плательщик налога;
- субъект, что оказывает услуги по общепиту в общеобразовательном или лечебном учреждении;
- фирма, что является долевым участником стороннего субъекта деятельности и доля больше 25%;
- компания, количество персонала в которой больше 100 человек;
- , что передал в аренду АЗС, АГЗС.
Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году
В законодательстве Российской Федерации прописаны все правила расчета налога ЕНВД. Что же следует знать?
В какие сроки нужно оплатить
Та сумма налога, которая будет рассчитана плательщиком, должна быть уплачена до 25 числа в первом месяце после окончания налогового периода.
Такое требование установлено . Последним сроком уплаты может получиться нерабочий день. Тогда средства перечисляют в казну на следующий рабочий день ().
Укажем, когда нужно заплатить при ЕНВД в 2019 году:
Оплата производится по реквизитам налоговой службы в регионе, где предприниматель ведет деятельность. И обязательно должен быть зарегистрирован как плательщик вмененки.
Но есть несколько видов деятельности, на которые данная норма не распространяется. Это касается:
- развозной и разносной торговли;
- размещения рекламы на транспорте;
- предоставления по пассажиро- и грузоперевозкам.
ИП, которые занимаются такой деятельностью, не должны регистрироваться по месту деятельности. Налог платится по месторасположению главного офиса.
Если оплата налога своевременно не произведена, предпринимателя привлекают к . Может:
За каждый день просрочки платежа начисляется и .
Порядок расчета
Преимущество вмененки в простоте учета каждого физического показателя. Нетрудно и рассчитывать сумму платежа, если сравнивать с иными налоговыми режимами.
Используют такую формулу:
Чтобы определить налоговую базу (размер вмененной прибыли), используют такую формулу:
Почти каждый показатель устанавливается законодательными актами. Размер базовой доходности для любого вида предпринимательской деятельности прописан в .
Видео: пример расчета ЕНВД торговли для ИП
Например, при грузоперевозках это 6 тыс., а при разносной реализации – 4,5 тыс. Величину физического показателя можно посмотреть во второй графе таблицы той же статьи.
Например, если деятельность предполагает оказание бытовых услуг, то учитывают количество работников и самого предпринимателя.
Физический показатель – количество работников, площадь торговых залов, количество мест для торговли и т. д. Физический показатель включается в целых единицах.
Если показатель составляет меньше 0,5, тогда его не учитывают, если же больше, округляют для 1. При расчетах используют также коэффициенты:
| Коэффициент-дефлятор К1 | Является одним из показателей прибыли, которую предприниматель предполагает получить. Отражается величина воздействия ряда условий на итог хоздеятельности налогоплательщика ЕНВД и применяется при определении налоговой суммы. В 2019 году действителен старый показатель – 1,798 9 (согласно ). К1 применяется без округлений |
| Коэффициент базовой доходности | Который является корректирующим (К2). Его устанавливают региональные власти, но он должен составлять не менее 0,005 и не более 1. К2 уменьшает базовую прибыль или оставляет ее на прежнем уровне. Коэффициент может учитывать нюансы определенного вида деятельности, доходность, сезонные показатели, режимы осуществления. Показатель устанавливают раз в год, и могут округлять до 3 знаков после запятых |
Главное учесть такое правило – данные режим не может использоваться крупными плательщиками налога и ИП, что ведут деятельность в сфере здравоохранения и социального обеспечения.
Для иных видом предпринимательской деятельности расчеты будут несколько различны. Приведем несколько примеров.
Пример 1
ИП размещает и предоставляет жилье в городе Севастополь. Используется помещение площадью 280 м.
Деятельность ведется полные 3 месяца – в апреле, мае и июне.
ЕНВД за второй квартал составит 90619 (база налога * 15 процентов). Предприниматель вправе уменьшить налог на страховые взносы, тогда как плательщики на такой возможности не имеют.
Пример 2
Площадь помещения – 10 м2. Оно располагается в торговом центре, имеющем стационарные площади для розничных продаж.
Подставим показатели в формулу:
Это сумма за 1 месяц. Значит, результат стоит умножать на 3. Получится 14563,8.
Пример 3
Следующим будет пример, который покажет, как рассчитать ЕНВД ИП (бытовые услуги). Предприниматель имеет мастерскую, в которой осуществляется ремонт обуви.
Расчет будет таким:
Пример 4
Рассчитаем налог для ИП, что осуществляет перевозки груза. Агентство имеет 3 авто и осуществляет по региону. Какие именно автомобили, неважно.
Также не учитывается, с или без работников для перевозки эксплуатируется машина. Исходные данные:
Расчет таков:
За 3 месяца ИП заплатит 14563,8 рублей.
Пример 5
Подставим данные в формулу:
Если у вас возникают сложности с самостоятельными подсчетами, можете воспользоваться онлайн-калькуляторами.
Разработчики предлагают выбрать необходимые показатели из предложенных, а также ввести свои значения. Далее система произведет расчет сама.
Если за неполный квартал
Не всегда предприниматель работает полный квартал. А значит, это следует учесть при произведении расчетов. Разберем нюансы на примере.
Бизнесмен встал на учет в качестве ИП 11 февраля 2014 года. Сразу же обратился в ФНС с заявлением об использовании ЕНВД.
Работать предприниматель начал с марта того же года, заключив . Нужно ли учитывать февраль, рассчитывая сумму налогового платежа?
Поскольку деятельность осуществляется не с февраля, а с марта, то в расчетах учитывается март.
По общему правилу лица, перешедшие вмененку в средине квартала, должны определять сумму налога с момента, когда встали на учет, как плательщики ЕНВД.
Сначала рассчитывают базу налога за месяц, когда ИП начал вести деятельность на ЕНВД. Используется формула:
Затем устанавливают сумму налога за полные месяцы и результаты суммируют. Так будет известен размер платежа за весь квартал.
И кстати, если в одном из месяцев увеличено физпоказатель, тогда при расчете нужно взять новые значения. Даже в том случае, если правки внесены не с начала месяца.
Поиск
Мы можем оповещать вас о новых статьях,